नमस्कार मित्रांनो कसे आहात सगळे?
मला आशा आहे की तुम्ही सर्व चांगले करत आहात.
आतापर्यंत आम्ही एका कंटाळवाण्या विषयावर चर्चा करत होतो आणि
आम्ही या विषयातील 3-4 विभागांची माहिती गोळा केली होती.
यासारखेच एक कलम 194A आहे ज्यात सिक्युरिटीजवरील व्याज
व्यतिरिक्त व्याज सांगितले आहे.
रोख्यांवर व्याज सोडून इतर व्याज.
जेव्हा आपण वाचतो तेव्हा सिक्युरिटीजवरील व्याज कोणी मला
सांगेल का?
त्या बाबतीत दर काय होता?
रोख्यांवर व्याज.
सरकारी रोखे इ.
सामान्य कंपन्यांचे रोखे इ.
अशावेळी रोख्यांवरील व्याजाचा दर काय होता?
त्या बाबतीत, मला वाटते की दर 10% होता.
10% दर.
आता आपण जे वाचतोय ते फक्त स्वारस्याबद्दल बोलत आहे.
पण ते रोख्यांवर व्याज नाही.
सिक्युरिटीजवरील सर्व व्याज तेथे कव्हर केले गेले आहे.
193 मध्ये.
हे दुसरे व्याज आहे.
हे व्याज काय आहे?
सर, तुम्ही बँकेत एफडी केली आहे ते व्याज आहे.
तिथून तुम्हाला वार्षिक व्याज मिळत आहे.
आता सर्वजण उभे राहतील की ही खूप सामान्य गोष्ट आहे.
हे देखील कंटाळवाणे दिसते का?
उत्तर होय आहे.
असे दिसते.
जर तुमचे व्याज या मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर तुम्हाला
व्याज मिळेल अशी मर्यादा आहे.
अन्यथा, तुम्हाला व्याज मिळणार नाही.
व्याज.
कोणावर?
FD वर.
हे व्याज काय आहे?
ते तुमचे उत्पन्न आहे.
आणि तुम्ही जे काही उत्पन्न मिळवाल ते तुम्हाला काय द्यावे
लागेल? आयकर.
आणि ते कधी भरावे लागणार?
जेव्हा तुम्ही प्राप्त करत असाल तेव्हा तुम्हाला पैसे देणारा
स्त्रोत तुम्हाला पैसे देईल तो पैसे कापून तुम्हाला पैसे देईल.
व्याजाचे पैसे कापले जातील.
कापलेला भाग तुमच्या आयकर खात्यात जाईल आणि तो जमा केला जाईल.
ते होईल साहेब.
ही एक साधी तरतूद आहे.
तुम्ही एका व्यक्तीला कर्ज दिले आहे.
येथे 1 कोटीचे कर्ज आहे.
आता तुम्ही 12% व्याजाने कर्ज दिले आहे.
दरवर्षी तुम्हाला 12 लाखांचे जे काही व्याज मिळेल ते
तुमच्यावर येईल.
हे काय आहे?
व्याज आहे.
हे सिक्युरिटीज व्यतिरिक्त आहे.
तर हे व्याज आहे.
यावरही तुमच्या TDS तरतुदी लागू होतील, सर.
या प्रकरणात दर काय आहे?
दर 10% आहे.
जर तुम्हाला 12 लाखांचे व्याज मिळत असेल तर ते सिक्युरिटीज
नाही.
हे सिक्युरिटीज व्यतिरिक्त आहे.
तुम्हाला ते मिळाल्यास 10% नुसार तुमचा TDS कापला जाईल.
तुम्हाला 90% पैसे मिळतील.
असे गृहीत धरले जाईल की तुमच्या आयकरातून 10% कपात केली जाईल.
कोण वजा करतो?
कधी? कसे?
चला वाचन सुरू करूया.
194A रोख्यांवर व्याज सोडून इतर व्याजावर व्याज.
कारण सिक्युरिटीजवरील व्याज देखील 10% आहे.
गोंधळ येथे येतो.
सिक्युरिटीज बॉण्ड्सवर व्याज इ.
देखील 10% आहे.
येथे देखील ते 10% आहे.
फरक म्हणजे तो सिक्युरिटीज आहे.
येथे सिक्युरिटीज व्यतिरिक्त इतर सर्व गोष्टी येतात.
चला हा विभाग पाहू.
कोणाची वजावट करावी?
कोण वजा करणार?
हे वैयक्तिक व्यतिरिक्त SSE द्वारे जमा केलेल्या किंवा
भरलेल्या सिक्युरिटीजवरील व्याज व्यतिरिक्त इतर व्याजांना
लागू होते.
कोणी वैयक्तिक सोडून इतर व्याज देत आहे.
वैयक्तिक व्यतिरिक्त ती एक कंपनी असू शकते.
ते एक फर्म असू शकते.
ती व्यक्तींची संघटना असू शकते.
या सर्व गोष्टी तिथे असू शकतात.
या टप्प्यापर्यंत असे समजले जाते की एक कंपनी आहे ज्याने
कोणाकडून कर्ज घेतले आहे आणि त्या कर्जावर कंपनी व्याज भरत
आहे.
त्यामुळे जे व्याज दिले जाईल ते कापले जाईल.
व्याजातून 10% कपात केली जाईल.
इथपर्यंत हे समजले आहे.
आता पुढचा मुद्दा काय?
हे वैयक्तिक HUF ला लागू आहे की त्यांची गेल्या वर्षीची
उलाढाल 1 कोटीपेक्षा जास्त असल्यास किंवा त्यांच्या एकूण
पावत्या 50 लाखांपेक्षा जास्त असल्यास ते देखील वर लागू होते.
वैयक्तिक HUF च्या बाबतीत.
पैसे देणाऱ्या कंपन्यांना ते पूर्णपणे लागू आहे.
आम्ही कोणाबद्दल बोलत आहोत?
व्याज भरणारी व्यक्ती.
हे कंपन्यांसाठी पूर्णपणे लागू आहे.
परंतु गेल्या वर्षीची विक्री 1 कोटींहून अधिक होती किंवा जर
ती व्यावसायिक असेल तर एकूण पावत्या 50 लाखांपेक्षा जास्त
होती तेव्हा वैयक्तिकांसाठी ते लागू होते.
तुम्ही कधी ही आकृती पाहिली आहे का?
आपण आपल्या आयुष्यात या आकृतीबद्दल कधी चर्चा केली आहे का?
तुमचा मागचा जन्म आठवतोय का?
जेव्हा आम्ही चर्चा केली
की 1 कोटी 50 लाखांची मर्यादा कर लेखापरीक्षणाच्या कलम 44A
अंतर्गत येते.
तुम्हाला पात्र चार्टर्ड अकाउंटंटकडून टॅक्स ऑडिट करून घ्यावे
लागले.
आठवतंय का?
अशा गोष्टी आठवतात का?
किंवा विसरलात का?
जर तुमची उलाढाल गेल्या वर्षी 1 कोटी 50 लाखांपेक्षा जास्त
असेल तर तुम्हाला कलम 194A लागू आहे.
तुम्हाला कधी कपात करावी लागेल?
पेमेंट किंवा क्रेडिटच्या वेळी जे आधी असेल ते.
जेव्हा तुम्ही व्याज भरत असाल, तेव्हा तुम्हाला कपात करावी
लागेल.
होय, तुम्ही व्याज न भरल्यास, तुम्ही व्याज भरत असलेल्या
व्यक्तीच्या नावाने नुकतीच सामान्य नोंद केली आहे.
तुम्ही P&L खात्यात देय आधारावर व्याज ठेवल्यास ते देखील
स्वीकारले जाईल.
तुम्ही पैसे दिले आहेत हे मान्य केले जाईल.
त्या व्यक्तीचे उत्पन्न देखील देय आधारावर करपात्र असेल.
तुम्ही पैसे दिले नाहीत.
पण व्याज थकीत झाले आहे.
तुम्ही पैसे दिले नाहीत.
तुम्ही तुमचा खर्च योग्य आधारावर पुस्तकांमध्ये दाखवाल.
मनात विचार करा.
तुम्ही P&L खात्यात तुमच्या दोन बाजू दाखवाल, दोन स्वारस्य.
ती व्यक्ती त्याच्या उत्पन्नाचाही योग्य आधारावर विचार करेल.
जेव्हा त्याने त्याचे उत्पन्न स्वीकारले आहे, तेव्हा तुम्ही
तुमचा खर्च दाखवला आहे.
जर तुम्ही उत्पन्न स्वीकारले असेल तर आयकर देखील कापून घ्या.
तिथे टीडीएस कापून घ्या.
क्रेडिट किंवा पेमेंट, जे आधी असेल.
साहेब या.
दर किती आहे? 10% दर.
पण सगळ्या गोष्टी कशा लागू होत नाहीत?
हे खूप महत्त्वाचं आहे.
सर्व कुठे लागू होत नाहीत?
जेव्हा जेव्हा एखादा विभाग कराबद्दल बोलतो तेव्हा सर्वप्रथम
तो कोणावर लागू होत नाही ते पहा.
काहीवेळा तुम्ही संपूर्ण विभागातील 50 पाने वाचून ते
तुमच्यावर लागू होते की नाही हे पाहाल.
आणि पान 51 वर असे लिहिले आहे की ते यासाठी लागू नाही.
तर सर्वप्रथम ते कोणाला लागू आहे आणि कोणावर नाही ते पहा.
साहेब या.
व्याज रु.पर्यंत असल्यास.
5000, ही सरकारची छोटी रक्कम आहे.
आमच्यासाठी ही मोठी रक्कम आहे.
आमच्यासाठी रु. 5000 ही देखील मोठी रक्कम आहे.
मी अशी व्यक्ती आहे की जरी रु.
1 गटारात पडला,
मी माझा कोट काढेन, माझा शर्ट काढेन, माझी पँट काढून त्यात
उडी घेईन आणि रु.
रु. 5000 ही सरकारसाठी मोठी रक्कम नाही.
काही हरकत नाही सर.
आणि ही मर्यादा रु.
5000 रुपये होतात.
40000 जर बँकिंग कंपनी तुम्हाला व्याज देत असेल.
तुम्ही प्रत्येक बँकेत एफडी करून घ्या.
तुम्ही ओळखपत्र पूर्ण करा.
रु. पर्यंत व्याज मिळाले तर.
वर्षभरात 40000, तर व्याज लागणार नाही.
होय, पण त्याऐवजी रु.
40000, ते रु. झाले असते.
रुपये झाले असते.
50000, रु.
60000, आणि त्या बाबतीत, तुमचे व्याज कापले गेले असते.
साहेब, आता काय करायचं?
साधारणपणे व्याज कापले जाते.
अनेकजण बँकांमध्ये एफडी करून घेतात.
कधीकधी, दोन प्रकरणे असू शकतात.
तुम्हाला बँकेत रु.मध्ये FD करता येते.
5-7 लाख.
एकतर तुम्ही त्याचे वार्षिक व्याज घेता किंवा तुम्ही त्यात
पुन्हा गुंतवणूक करण्यासाठी व्याज सोडता.
ते वाढतच राहील.
दोन्ही प्रकरणांमध्ये, तुम्हाला उत्पन्न मिळेल.
एकतर तुम्हाला ते मिळत आहे किंवा तुम्हाला त्याच्या खात्यात
क्रेडिट मिळत आहे.
पेमेंट किंवा क्रेडिट, यापैकी जे आधी असेल.
होय, तुम्हाला ते मिळाले नाही.
गरीब माणूस म्हणेल,
मला व्याज मिळाले नाही.
व्याज वाढवत राहा असे मी सांगत आहे.
पुन्हा गुंतवणूक करत रहा.
पण तुमचे उत्पन्न स्वीकारले जाईल.
व्याज किंवा क्रेडिट मिळवणे, तुमचे उत्पन्न स्वीकारले जाईल.
तुमचा TDS कापला जाईल.
आता व्यावहारिक जीवनात काय करायचे?
जेव्हा तुम्ही तुमचा रिटर्न भरण्यासाठी जाल तेव्हा तिथे एक
फॉर्म 26AS असतो.
ते डाउनलोड करा.
किती टीडीएस कापला गेला याची सर्व माहिती तुम्हाला मिळेल.
निव्वळ आकृतीवर किती टीडीएस कापला गेला आहे ते तुम्हाला मिळेल.
शेवटी, जेव्हा तुम्ही तुमचा कर जमा करता तेव्हा निव्वळ
आकृतीवरील आकृती वजा करा.
तुम्हाला मुद्दा समजला का?
तुम्ही व्याज मिळवत असाल किंवा ते पुन्हा गुंतवत असाल, तुमचे
उत्पन्न स्वीकारले जाईल.
ते स्वीकारले जाईल.
उत्पन्नाचा अर्थ काय?
एकतर तुम्हाला ते मिळाले किंवा तुम्हाला त्याच्या खात्यात
क्रेडिट मिळाले.
त्याला श्रेय मिळाले.
तुम्हाला ते मिळाले नाही. त्यांना त्यांच्या पुस्तकात श्रेय
मिळाले.
त्याचे उत्पन्न बाकी आहे.
उत्पन्न देय असल्यास, टीडीएस कापला जाईल.
टीडीएस का कापला जाईल?
कारण इथे पेमेंट किंवा क्रेडिट यापैकी जे आधी असेल ते लिहिले
आहे.
हा मुद्दा आहे.
असो, आम्ही मर्यादेबद्दल बोलत होतो.
मर्यादा 40,000 रुपये आहे जेथे पैसे देणारी बँकिंग कंपनी
किंवा सहकारी संस्था आहे ज्यांचे काम बँकिंग आहे.
असे म्हटले जाते, नैनिताल सहकारी बँक, जम्मू आणि काश्मीर
सहकारी बँक,
एक सहकारी बँक.
पोस्ट ऑफिसकडून तुम्हाला काही व्याज मिळते का?
जर व्याज 40,000 पर्यंत असेल तर कोणताही TDS कापला जाणार नाही.
परंतु 40,000 पेक्षा जास्त असल्यास टीडीएस कापला जाईल.
आणि 50,000 ची मर्यादा असेल असे सांगितले जाते.
तुमच्या घरात ६० वर्षांपेक्षा जास्त वयाचे ज्येष्ठ नागरिक
असल्यास,
ज्या व्यक्तीचे वय ६० पेक्षा जास्त आहे त्याच्याकडे लक्ष द्या
आणि त्याला FD चे कोणतेही व्याज असल्यास, व्याज 50,000 पर्यंत
असल्यास, TDS कापला जाणार नाही.
पण जर ते 50,000 पेक्षा जास्त असेल तर TDS कापला जाईल.
जेव्हा तुम्ही त्याचे विवरणपत्र भरता तेव्हा त्यातून कर वजा
करा.
बरेच लोक टीडीएस कापायला विसरतात.
त्यानंतर दुप्पट कर भरला जातो.
ते स्वतःच आठवत नाहीत.
सर, अंतिम पेमेंटच्या वेळी ही गोष्ट वजा करावी लागेल.
बघा, हे काय आहे?
मर्यादेची गणना शाखेने जमा केलेल्या किंवा भरलेल्या
उत्पन्नाच्या संदर्भात केली जाईल.
शाखेने पैसे भरल्यास प्रत्येक शाखेनुसार 40,000 ची मर्यादा
मोजली जाईल.
जर तुमची एकमेव बँक या शाखेत खात असेल, जर तुमची बँक दुसऱ्या
शाखेत खात असेल, उदाहरणार्थ, 40,000 ची मर्यादा प्रत्येक
शाखेनुसार मोजली जाईल.
प्रत्येक बँकेनुसार त्याची गणना होणार नाही.
कोअर बँकिंग प्रणाली वापरली जात असताना प्रत्येक बँकेनुसार
त्याची गणना करावी लागेल.
आजच्या तारखेत, बँकेची कोअर बँकिंग प्रणाली,
सीबीएस सॉफ्टवेअर वापरले जात आहे.
सर, सीबीएस सॉफ्टवेअर म्हणजे काय?
CBS सॉफ्टवेअर आहे, उदाहरणार्थ, तुमचे गाझियाबादमधील शाखेत
खाते असल्यास,
गाझियाबादमधील एसबीआयच्या शाखेतून तुम्ही मेरठला पोहोचला आहात.
आणि तुम्हाला तुमच्या खात्याचे तपशील माहित असणे आवश्यक आहे.
जुन्या काळी ज्या शाखेत तुमचे खाते असायचे, ज्या शाखेत तुमचे
खाते असायचे, तिथे जाऊन तपशील घ्यायचा.
तुम्हाला स्टेटमेंट घ्यावे लागेल, तुम्हाला तुमचे पासबुक
अपडेट करावे लागेल, तुम्हाला काही तपशील मिळवावे लागतील.
ज्या शाखेत तुमचे खाते असायचे, तिथे जावे लागायचे.
आता कोअर बँकिंगमुळे तुम्ही जगात कुठेही जाऊ शकता आणि
तुम्हाला तुमच्या खात्याचा तपशील हवा आहे, तो तुम्हाला
कोणत्याही शाखेतून मिळेल. कोअर बँकिंगचे काय झाले?
सर्व तपशील एकाच ठिकाणी आहेत.
आणि आजच्या तारखेला १००% बँका,
मी 90%, 100% असेही म्हणत नाही, सर्व बँका, कोअर बँकिंग
प्रणालीचे अनुसरण करा.
त्यामुळे कोअर बँकिंग प्रणालीमध्ये रु.
40,000, किंवा रु.
50,000, शाखानिहाय तपासू नका, बँकनिहाय तपासा.
म्हणजे, तुमची दोन खाती आहेत, एक एसबीआयमध्ये आणि एक
एचडीएफसीमध्ये.
आणि एकावर तुम्हाला रु.चे व्याज मिळते.
39,000 आणि दुसऱ्याकडून,
तुम्हाला रु.चे व्याज मिळते. 39,900.
अशा परिस्थितीत, कोणताही टीडीएस कापला जाणार नाही.
त्यातही विविध बँकांकडून ती येत आहे.
त्यामुळे एक पळवाट आहे.
एक पळवाट असू शकते.
जर तुम्हाला एफडी करवून घ्यायची असेल आणि तुम्हाला तुमच्या
व्याजावर टीडीएस कापून घ्यायचा नसेल, तर तुम्ही एक गोष्ट करू
शकता, ती म्हणजे एफडीची रक्कम, ती फक्त एका बँकेत करून घेऊ
नका.
ती रक्कम खंडित करा.
काही पैसे एका बँकेत तर काही दुसऱ्या बँकेत,
काही तिसऱ्या, काही चौथ्या.
प्रति बँक मर्यादा पहा.
ते रु.च्या खाली असावे. 40,000.
साधा मुद्दा आहे.
इकडे ये.
मी तुम्हाला चोरी करण्याचे सर्व मार्ग सांगत राहतो.
बाजारात पसरवू नका.
ठीक आहे?
अशा काही गोष्टी आहेत ज्यावर तुम्हाला व्याज मिळते, परंतु
त्यावर कोणताही टीडीएस कापला जात नाही.
भागीदारी फर्मप्रमाणे, भागीदारांना व्याज मिळाल्यास,
तुम्हाला आयकर परतावा मिळेल.
आयकर परतावा म्हणजे काय?
म्हणजे तुम्हाला ५० रुपये कर मिळत असे.
वर्षभरात 1 लाख.
पण टीडीएस कमी होत राहिला.
टीडीएस कमी करून रु. 1,10,000.
तुम्हाला रुपये द्यायचे होते. १ लाख.
आणि TDS कमी होऊन रु. 1,10,000.
मी नेहमी म्हणत आलो आहे की, अंतिम कर भरणा असला तरी त्यातून
टीडीएस वजा करा.
जेवढी रक्कम वजा करण्यात आली आहे.
जर तुम्ही रु.
1,10,000 पासून रु.
१ लाख,
तुम्हाला उणे रुपये मिळतील. 1,10,000.
हे उणे रुपये काय?
हे पैसे मला सरकारकडून परत घ्यावे लागतील.
मी सरकारला फोन केला आणि म्हणालो,
निर्मला ताई, राम राम.
ते म्हणाले, राम राम.
मी म्हणालो, ताई, माझा इन्कम टॅक्स रु.
पण निरुपयोगी लोकांनी कपात केली
रु. माझ्या TDS मधून 1,10,000.
तुमच्याकडे अतिरिक्त रु. 1,10,000.
कृपया मला रु.चा परतावा द्या.
हा आयकर परतावा आहे.
अतिरिक्त कर सरकारकडे जातो.
त्यासाठी तुम्हाला परतावा मिळेल.
तुम्हाला त्या परताव्यावर कोणतेही व्याज मिळाल्यास, ते येथे
कव्हर केले जाणार नाही.
त्यावरही टीडीएस नाही.
त्यावर टीडीएस कपात करू नका.
हा मुद्दा होता.
हे काही मुद्दे आहेत.
ज्या विषयांमध्ये टीडीएसचा समावेश केला जाणार नाही.
हे मुद्दे आहेत.
यावर एक नजर टाका.
हे एक उदाहरण आहे.
1 ऑक्टोबर रोजी हरीशने एबीसी को-ऑपरेटिव्ह बँकेत 6 महिन्यांची
एफडी केली.
मार्चमध्ये एफडी मॅच्युअर झाली होती.
व्याजासाठी ६ महिने लागले.
रु. 9 तिकिटांसाठी 10,00,000.
रु. 1 वर्षासाठी 90,000.
रु. 6 महिन्यांसाठी 45,000.
रु. 45,000 रुपये मर्यादेपेक्षा जास्त आहे. 40,000.
हे उघड आहे.
रु. 45,000 TDS 10% कमी करेल.
किती? रु. 4,500.
उत्तर पहा.
उत्तर एकच आहे.
10% नुसार व्याज रु.
जर व्याज रु.
४५,०००, १०% नुसार, रु.
45,000 टीडीएस कमी होईल.
त्या व्यक्तीला किती मिळणार?
रु. 40,500.
रु. 45,000 दाखवले जातील
त्याला.
हा मुद्दा आहे.
त्यांनी 3 एफडी केल्या.
रु. 3,00,000 प्रत्येकी.
द्वारका शाखेत एक, जनकपुरी शाखेत एक, रोहिणी शाखेत एक.
ज्या बँकेने CBS चा पर्याय निवडला आहे.
मी तुम्हाला प्रत्येक बँक बघायला सांगितले.
एका बँकेत त्यांनी 3 शाखा केल्या.
अशावेळी ती रु.पेक्षा जास्त असल्यास.
40,000, तो कापला जाईल.
एकूण व्याज किती आहे?
एकूण व्याज रु. ६०,७५०.
रु.पेक्षा जास्त असल्यास.
रु. 60,750 वजा केले जातील.
या प्रकरणात तो वेगवेगळ्या बँकांमध्ये एफडी करू शकला असता.
या मूर्खाने हे केले.
एका बँकेच्या 3 शाखांमध्ये त्यांनी एफडी केली.
त्याला माहीत नव्हते.
या प्रकरणात, तो 3 बँकांमध्ये एफडी करू शकला असता.
तो 3 शाखांमध्ये एफडी करू शकला असता.
तो अशा प्रकारे गुंतवणूक करू शकला असता की त्याचे वार्षिक
व्याज रु.पेक्षा कमी झाले असते.
मग टीडीएस आला नसता.
हा आमचा विषय 194A होता.
आशा आहे की ते तुमच्यासाठी स्पष्ट होईल.
खूप खूप धन्यवाद मित्रांनो.
धन्यवाद.