હેલો મિત્રો, કેમ છો? નવા વિષય પરના નવા વ્યાખ્યાનમાં આપનું
સ્વાગત છે.
પહેલા મને કહો, કેમ છો?
બહાર ખૂબ મજા આવે છે, ઘરમાં બધા ખુશ છે.
મિત્રો, એક નવો દિવસ, નવી સવાર આશા લઈને આવે છે કે આજે કંઈક
નવું થશે.
અને આજે આપણી પાસે ખરેખર એક નવું લેક્ચર છે.
હું આ વ્યાખ્યાન શરૂ કરું તે પહેલાં, હું તમને જણાવવા માંગુ
છું કે અમે અત્યાર સુધીમાં પાંચ મુખ્ય માથાને આવરી લીધા છે.
PGVP, ઘરની નફાકારકતા, મૂડી લાભ, અન્ય સ્ત્રોત, પગાર.
અમે અત્યાર સુધીમાં આ પાંચ મુખ્ય આવકને આવરી લીધી છે.
આજે આપણે એક ખૂબ જ નવા, મહાન વિષયની શરૂઆત કરવા જઈ રહ્યા છીએ.
અને વિષયનું નામ છે TDS, Tax Deducted at Source.
આજનો વિષય TDS છે.
T-D-S મને ખાતરી છે કે તમે આ શબ્દ પહેલા કોઈ કે બીજા પાસેથી
સાંભળ્યો હશે.
એવું કહેવામાં આવે છે કે જો તમે ચુકવણીમાં ઘટાડો કરી રહ્યાં
છો, તો શું તમે TDS કાપો છો?
હું તમને TDS કાપ્યા વિના ઉપરથી નીચે સુધી ખરીદીશ.
આ કેટલીક વાતો છે જે તમે પહેલા સાંભળી જ હશે.
હવે TDS શું છે?
પ્રથમ આપણે તેનો અર્થ સમજવાનો પ્રયત્ન કરીએ.
TDS શું છે?
તેનું પૂર્ણ સ્વરૂપ શું છે?
તે ક્યારે કામ કરે છે અને ક્યારે નથી કરતું?
મને મારું નોટપેડ ખોલવા દો.
અને તેને સફેદ સ્ક્રીન તરફ લઈ જાઓ.
જુઓ મિત્રો, આ દિવસોમાં આપણે ઘણા હાઇટેક બની ગયા છીએ.
એક જમાનામાં શિક્ષક અમને બ્લેક બોર્ડ જોવા કહેતા.
હું તમને સફેદ બોર્ડ જોવા માટે કહું છું.
તે એકસરખુ છે. બધું કાળું અને સફેદ થઈ રહ્યું છે.
અહી આવો.
સાહેબ, તમે ઘણો સમય બગાડો છો.
કોઈ સમય બગાડતું નથી. અહી આવો.
સ્ત્રોત પર કર કપાત
આ અમારા વિષયનું નામ છે.
વેટ કર
જે તમે તમારા સ્ત્રોત પર કાપ્યું છે.
સ્ત્રોત પર કપાતનો અર્થ શું છે?
ઉદાહરણ તરીકે, જો હું તમને ચૂકવણી કરું છું અને તમે મને
કેટલીક સેવાઓ આપી છે અને જો હું તમને કોઈ વસ્તુ માટે ચૂકવણી
કરું છું, તો તમારે જે આવકવેરો ચૂકવવો જોઈએ તે તમે સરકાર
પાસેથી કાપશો.
હું તમારા વતી કપાત કરું છું.
શું તમે સમજ્યા?
ઉદાહરણ તરીકે, આ એક વ્યક્તિ છે.
તેનું નામ અમર છે.
અને તે બીજા કોઈને ચૂકવી રહ્યો છે.
તેનું નામ એન્થોની છે.
બરાબર? તે કોઈને કોઈ વસ્તુ માટે ચૂકવણી કરી રહ્યો છે.
ઉદાહરણ તરીકે, તે રૂ. 1 લાખ.
હવે, રૂ.
1 લાખ જે તે ચૂકવે છે
પ્રથમ, આપણે જોઈશું કે તે શું ચૂકવે છે?
શું તે પગાર ચૂકવે છે?
કંઈક કરવા માટે કોઈ કરાર છે?
શું તે તે કરાર હેઠળ ચૂકવણી કરે છે?
શું તે ભાડું ચૂકવે છે?
શું કોઈ મિલકત ખરીદવા અથવા વેચવા માટે કોઈ વ્યવહાર છે જેના
માટે તે ચૂકવણી કરી રહ્યો છે?
આવી વસ્તુઓ થઈ છે?
પ્રથમ, આપણે વર્ગીકૃત કરવું પડશે કે કયો વ્યવહાર થઈ રહ્યો છે.
વ્યવહાર શું છે?
આનું વર્ગીકરણ કરવું પડશે.
તે પછી, જે વ્યક્તિ કરપાત્ર હોવાથી ચૂકવે છે તે કોના હાથમાં
રહેશે?
એન્થોનીના હાથમાં.
ચુકવણી એન્થોનીને થઈ રહી છે.
શું એન્થોની આ રૂ. પર તેમનો આવકવેરો ચૂકવશે?
1 લાખ?
આ બાબતે,
એન્થોનીનો આવકવેરો અમર દ્વારા જમા કરવામાં આવશે.
તે કેવી રીતે જમા કરશે?
તે તેમાંથી અમુક ટકા કાપશે.
ઉદાહરણ તરીકે, તેણે રૂ. તેની પાસેથી 10,000 રૂ.
તે તેને કેટલી ચૂકવણી કરશે?
રૂ. 90,000 છે.
રૂ. 90,000 એન્થોનીને જશે.
બાકીના રૂ. ક્યાં જશે?
10,000 જાય છે?
શું અમર એ પૈસા પોતાના ખિસ્સામાં રાખશે?
ના સાહેબ.
આ રૂ.
અમર પાસે છે તે 10,000 સરકાર દ્વારા જમા કરવામાં આવશે.
રૂ. 10,000.
કોના વતી?
એન્થોની વતી.
જો કોઈ વ્યક્તિ કોઈ વસ્તુ માટે ચૂકવણી કરી રહી હોય, તો પ્રથમ,
આપણે તે શું ચૂકવી રહ્યું છે તેનું વર્ગીકરણ કરવું પડશે.
કારણ કે દરેક ટ્રાન્ઝેક્શનનો દર અલગ હોય છે.
હું તે વ્યક્તિને જે પણ ચુકવણી કરું છું, તેનો આવકવેરો, તે
ચુકવણીનો આવકવેરો જે તે આવક પર જમા થશે, તે અન્ય પક્ષ દ્વારા
જમા કરવામાં આવશે નહીં.
હું જઈશ અને બીજા પક્ષ વતી,
હું તેને જમા કરાવીશ.
આ રૂ.
1 લાખ જે એન્થોનીને મળી રહ્યો છે, તે કોનો સ્ત્રોત છે?
કોણ આપી રહ્યું છે?
તે કોનો સ્ત્રોત છે?
કોની પાસેથી પૈસા મળે છે?
તે કોનો સ્ત્રોત છે?
અમર.
અમર શું કરે છે?
તે ટેક્સ કાપી રહ્યો છે.
સ્ત્રોત પર કર કપાત.
હું મૂળભૂત બાબતોથી શરૂઆત કરું છું.
હું કંઈ ટેકનિકલ નથી કરતો.
કર કપાત.
WHO? અમર.
કોની? એન્થોનીની.
અમર કોણ છે?
પેમેન્ટ આપનાર સ્ત્રોત.
તે ક્યાં જમા થશે?
તે સરકાર દ્વારા જમા કરવામાં આવશે.
એન્થોની કર.
સાહેબ, અમર તેના પ્રત્યે આટલો દયાળુ કેમ છે?
એન્થોની પોતે જઈને પોતાનો ટેક્સ જમા કરાવી શકે છે.
અમર તેના પ્રત્યે આટલો દયાળુ, ઉદાર કેમ છે?
હેતુ શું છે?
સાહેબ, જો તમે હેતુ જાણવા માંગતા હો, તો કૃપા કરીને મારી સાથે
આને સમજો.
હેતુ શું છે?
TDS કેમ આવ્યો?
તેની પાછળનું તર્ક શું છે?
જો તમે આજે આવક મેળવો છો, તો તમે તેના પર તમારો આવકવેરો
ક્યારે જમા કરશો?
આગામી વર્ષ?
જો તમે રૂ.
આજે 1 લાખ, તમે તેના પર તમારો ટેક્સ ક્યારે જમા કરશો?
આગામી વર્ષ?
સરકારને પૈસા ક્યારે મળશે?
આગામી વર્ષ.
અત્યારે આ વર્ષે સરકાર પાસે પૈસા બચ્યા નથી.
સરકારને જે પણ પૈસા મળશે તે આવતા વર્ષે આવશે.
સરકારે શું કહ્યું?
ચુકવણી એક વર્ષ પછી આવશે.
આપણે આ કેમ ન કરીએ?
જો એક વર્ષ પછી, આ વ્યક્તિનો આવકવેરો 30% છે, તો આજે આપણે
તેની પાસેથી 5%, 10%, 2% કેમ વસૂલતા નથી?
જે બાકી બચ્યું છે, તે આવતા વર્ષે તેનું રિટર્ન ફાઈલ કરશે
ત્યારે અમે તેની પાસેથી લઈ લઈશું.
જો આ વસ્તુ અસ્તિત્વમાં ન હોત,
હું કહી રહ્યો છું, ઉદાહરણ તરીકે, તે 2020 છે.
અહીં એક વ્યક્તિએ રૂ.
1 લાખ.
આના પર, ઉદાહરણ તરીકે, તેના પર ટેક્સ હતો
રૂ. 30,000 છે.
માની લઈએ કે રૂ.નો ટેક્સ હતો.
આના પર 30,000.
તેથી આ વેરો રૂ.
30,000, શું તે 2021 માં જમા થશે?
શું તે અહીં જમા થશે?
સરકારને રૂ.
એક વર્ષ પછી 30,000.
મારી વિકાસ પ્રવૃત્તિઓ અટકી શકે છે.
જો હું સરકાર છું, જો મારે ફંડ ફાળવવું પડશે તો મારી વિકાસની
પ્રવૃત્તિઓ એક વર્ષ માટે બંધ થઈ જશે.
હું આ કેમ ન કરું?
હું એવી જોગવાઈ લાવીશ કે મારે રૂપિયા જમા કરાવવા પડશે.
30,000 અહીં.
તે કહેશે, હા.
તો એક કામ કર.
જ્યારે તમે અહીં કમાણી કરો છો, ત્યારે અમને રૂ.
આજે 10,000.
અને બાકીના રૂપિયા જમા કરાવો. 20,000 અહીં.
એ શું કરશે?
જવાબદારી રહેશે.
તમે જે પૈસા કમાયા છે, તે હવે તમારે તમારા રેકોર્ડમાં, તમારા
હિસાબના ચોપડામાં, તમારા ચોપડામાં જાણી જોઈને બતાવવાના છે.
તમારે નંબરની આવક દર્શાવવી પડશે.
1 કારણ કે તમે પહેલેથી જ રૂ.નો ટેક્સ કાપી લીધો છે.
તેના પર 10,000.
અને તે કપાત કરવાનો તમારો ઇરાદો નહોતો.
તે વ્યક્તિની જવાબદારી હતી જે તમને ચૂકવણી કરે છે.
અમે તમારા પર કોઈ જવાબદારી મૂકી નથી.
અમે જાણીએ છીએ કે જો અમે તમારા પર કોઈ જવાબદારી મૂકીએ તો તમે
કંઈપણ કરશો.
એટલા માટે અમે તે વ્યક્તિની જવાબદારી મૂકી છે જે તમને ચૂકવણી
કરશે.
તે કોણ છે? તે સ્ત્રોત છે.
તે શું કરશે?
તે તમારો ટેક્સ કાપીને તમને ચૂકવશે.
સરકારને રૂ. આજે 10,000.
સરકારના વિકાસ કાર્યો પૂર્ણ થશે.
અને બાકીના રૂ.
20,000, જ્યારે તમે તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરો, ત્યારે તેને જમા
કરો.
આ મુદ્દો છે.
સર, શું આ કરદાતાને નુકસાન નથી કરતું?
જો હું કામ કરું છું તો રૂ.
1,00,000 આજે,
મને પૈસા ઓછા મળી રહ્યા છે.
મને રૂ. 90,000 છે.
હા, ચોક્કસ. તે નુકસાન છે.
સરકાર ઘણી બાબતોમાં પોતાનો ફાયદો જુએ છે.
તે નુકસાન છે.
ઉદાહરણ તરીકે, તમે રૂ.
આ વર્ષે 100 કરોડ.
જો તમે આ વર્ષે 100 કરોડની કમાણી કરી હોય, અને તેના ઉપર, ચાલો
કહીએ કે, તમારો આવકવેરો 30 કરોડ હતો.
હવે તમે 30 કરોડ ક્યારે જમા કરાવ્યા હશે?
જો તમે આ વર્ષે કમાણી કરી હોત, તો શું તમે તેને આવતા વર્ષે
જમા કરાવી હોત?
શું તમે તેને આવતા વર્ષે જમા કરાવશો?
2020 માં, જો તમે 100 કરોડ કમાયા હોત, તો તમારો ટેક્સ 30 કરોડ
થયો હોત.
ચાલો કહીએ કે, જ્યારે ટેક્સ જમા કરવાનો તમારો વારો હતો,
જ્યારે રિટર્ન ફાઈલ કરવાનો તમારો વારો હતો, તે સમયે તમે વિજય
માલ્યા કે નીરવ મોદીની બાયોગ્રાફી વાંચી રહ્યા હતા અને તમે
તેમનાથી એટલા પ્રેરિત થયા હતા કે જ્યારે 30 કરોડનો ટેક્સ જમા
કરાવવાનો તમારો વારો હતો, તમે ભાગી ગયા.
સરકારનો ટેક્સ 30 કરોડ હતો.
સરકારને જે 30 કરોડ મળવા જોઈએ તે ન મળી શક્યા.
તો, સરકાર શું કહેશે?
અમે આનાથી વધુ સારું કંઈક કરી શક્યા હોત.
જ્યારે આ વ્યક્તિ 100 કરોડ મેળવતો હતો, જ્યારે તે પૈસા મેળવતો
હતો, ત્યારે અમે તેનો ટેક્સ કાપી લીધો હોત.
હવે જો તેને વિદેશ જવું પડતું હોય તો પણ ઓછામાં ઓછા 10 કરોડ
કે 5 કરોડ તો સરકારને મળ્યા હોત.
હવે, કંઈ આવતું નથી.
સાહેબ, વ્યવહારિક જીવનમાં આવી ઘણી બધી સમસ્યાઓ હતી.
એટલે સરકારે કહ્યું, ચાલો એક કામ કરીએ.
જેથી એક વર્ષ પછી અમારા પૈસા ન જાય.
SAC આજે આવક મેળવી રહ્યું છે, તેના પર આવતા વર્ષે ટેક્સ
ચૂકવવામાં આવશે.
જો મારા પૈસા એક વર્ષ સુધી ન જાય, જો તેનો ઇરાદો બદલાય નહીં,
હું આજે તેમાંથી અમુક ટકા વસૂલ કરીશ.
હું સરકાર છું, હું આજે તેના કેટલાક ટકા વસૂલ કરીશ.
જો હું આ વ્યક્તિને સીધો પકડીશ, તો તે કંઈક અથવા બીજું કરશે.
જો હું તેને સીધો પકડીશ, તો તે કદાચ દેખાતો પણ નહીં હોય.
તે કદાચ ભાગી જશે.
એટલા માટે મેં તેના પર જવાબદારી મૂકી.
જે વ્યક્તિ તેને ચૂકવી રહી છે, તે કોણ છે?
તેનું નામ સ્ત્રોત છે.
હવે, તે જ સ્ત્રોત, જે તેને ચૂકવી રહ્યો છે, તે ટેક્સ કાપીને
ચૂકવશે.
અને બાકીનો ટેક્સ સરકારના ખાતામાં જમા કરવામાં આવશે.
સર, આ TDS નો ખ્યાલ છે.
માત્ર ખ્યાલ સમજો.
તમે પૈસા કમાઈ રહ્યા છો, તમને બધા પૈસા નહીં મળે.
કેટલાક પૈસા કાપવામાં આવશે.
તે શા માટે કાપવામાં આવશે?
તમારો આવકવેરો, તમારો આવકવેરો, કોઈ અન્ય દ્વારા જમા કરવામાં
આવી રહ્યો છે.
કોણ જમા કરાવે છે?
સ્ત્રોત.
જેની સાથે તમે તેને પ્રાપ્ત કરી રહ્યાં છો.
તમારા વતી, તમે તમારો ટેક્સ સરકારને જમા કરાવો છો.
સાહેબ, આ ખ્યાલ છે.
વિવિધ પ્રકારની ચુકવણીઓ પર, વિવિધ પ્રકારના TDS હોય છે.
અલગ-અલગ દર છે.
TDS ક્યારે અને કેવી રીતે કાપવો?
અમે આની વિગતવાર ચર્ચા કરીશું.
પ્રથમ, શું તમે મૂળભૂત ખ્યાલ સમજ્યા?
શું તમે મૂળભૂત ખ્યાલ સમજ્યા?
હવે, TDS ક્યારે કપાય છે?
તે ક્યારે કપાત થાય છે?
ક્યાં તો જ્યારે ચુકવણી પ્રાપ્ત થઈ રહી છે.
જ્યારે ચુકવણી આવી રહી છે, કાં તો પછી તેને કાપી લો.
સાહેબ, એ પણ શક્ય છે કે બીજી પાર્ટી મને પૈસા ન આપે.
હું તેમને સેવાઓ આપું છું.
હું તેમને મારી સેવાઓ આપી રહ્યો છું.
હું મારા બીલ જમા કરું છું.
પરંતુ જ્યારે પણ હું તેમને ફોન કરું છું, મારું પેમેન્ટ
કરાવવા માટે, તેઓ કહે છે, હા, અમે તે કરાવી રહ્યા છીએ.
અમે તેને જોઈ રહ્યા છીએ, અમે તેને સમજીએ છીએ.
બેંકનું સર્વર કામ કરતું નથી.
ચેકબુક પૂરી થઈ ગઈ.
પેનની શાહી પૂરી થઈ ગઈ છે.
અમે તમારું પેમેન્ટ કરાવી લઈશું.
પેમેન્ટ આવ્યું ન હતું.
આખું વર્ષ પૂરું થયું.
પેમેન્ટ આવ્યું ન હતું.
તે બાકી હતું, પરંતુ ...
જો મેં 100 કરોડનું કામ કર્યું છે, તો પેમેન્ટ, જો કે મને તે
મળ્યું નથી, પરંતુ તે બાકી હતું.
જો હું...
અમે કહીએ છીએ, એકાઉન્ટિંગનો સંચય આધાર.
જો તમે 11મા ધોરણમાં અભ્યાસ કર્યો હોય તો વેપારી ધોરણે.
તદનુસાર, મારા નફા અને નુકસાન ખાતામાં,
હું મારું વેચાણ, મારી આવક બતાવીશ.
મને તે મળ્યું છે કે નહીં.
તે મારી આવક બની ગઈ છે.
હવે જ્યારે તે મારી આવક બની ગઈ છે ત્યારે તેના પર પણ મારો
ઈન્કમ ટેક્સ લાદવામાં આવશે.
આમ, સાદી વાત એ છે કે જ્યારે આવકવેરો લાગૂ થશે ત્યારે સરકાર
ફરી સક્રિય થશે.
જો તેનો ઇન્કમટેક્સ લાદવો હોય, 100 કરોડની આવક હોય, 30 કરોડનો
ટેક્સ લગાવવો પડે, તો પછી આજે જ તેની પાસેથી કેટલાક પૈસા કેમ
નથી લેતા?
સાહેબ, પેમેન્ટ તો છે, પણ જ્યારે તમારા પુસ્તકોમાં, જે
વ્યક્તિ આપી રહી છે, તેણે તમારા ખાતામાં જમા કરાવ્યું છે,
તેણે તમને ચૂકવણી કરી નથી, પરંતુ તેણે તેની સામાન્ય એન્ટ્રી
પાસ કરી છે.
તેણે તમારા ખાતામાં જમા કરી દીધું છે.
તેણે હજુ સુધી ચૂકવણી કરી નથી.
છતા પણ,
TDS ની જવાબદારી તે વ્યક્તિ પર લાદવામાં આવશે.
જવાબદારી કોની?
જે તમને ચૂકવણી કરે છે.
તે તમારી જવાબદારી નથી.
તમે પહેલેથી જ ચિંતિત છો.
તમે પહેલેથી જ સેવાઓ આપી છે.
સેવાઓ આપ્યા પછી, તમને કેટલાક પૈસા કાપવામાં આવે છે.
તે તમારી જવાબદારી નથી.
તે ચૂકવનારની જવાબદારી છે, સ્ત્રોત,
તમારો ટેક્સ કાપીને સરકારમાં જમા કરાવવા માટે.
તેણે તમારો ટેક્સ કાપ્યો છે,
પરંતુ તે હજુ પણ કામ કરી રહ્યો છે.
તેણે તમારો ટેક્સ કાપી લીધો છે, પરંતુ તે સરકારમાં જમા કરાવતો
નથી.
સાહેબ તમારી જવાબદારી નથી.
તે તમારી જવાબદારી નથી.
કોણ પકડાશે?
તે પકડાઈ જશે.
એણે તમારો ટેક્સ કાપી લીધો છે, પણ એણે તમને આ અંધકારમાં
રાખ્યા છે કે તમારો ટેક્સ કપાઈ ગયો છે.
તમે ખુશ છો કે આવતા વર્ષે 30 કરોડનો આવકવેરો ભરવો પડ્યો.
10 કરોડ ગયા છે.
હું આવતા વર્ષે 20 કરોડ ચૂકવીશ.
શું આ તમારો ભ્રમ છે?
શું તે ભ્રમણા તમને આપી રહી છે કે મેં તમારો ટેક્સ કાપી લીધો
છે?
પણ, ઢોલ જપતા શું કરે છે?
તે સરકાર પાસે જમા કરાવતો નથી.
જે બધી જવાબદારીઓ આવશે, જે વ્યાજ દંડ આવશે, તે વ્યક્તિ ચૂકવશે.
તમને કોઈ સમસ્યા નહીં થાય.
જો તે વ્યક્તિ કપાત કરવાનું ભૂલી જાય તો?
જો તે કપાત કરવાનું ભૂલી જાય, તો તે વાસ્તવિક કેસ હોઈ શકે છે.
તમને 100% તમારા હાથમાં મળશે.
જો તે વ્યક્તિ તેને કાપશે નહીં, તો તે કિસ્સામાં, તે તમારી
જવાબદારી બની જશે કે તમે તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરો અને જે ટેક્સ
ચૂકવવામાં આવી રહ્યો છે તે જમા કરો.
આ કેટલાક મૂળભૂત મુદ્દાઓ છે.
હું ભવિષ્યમાં તેમને આવરી લેવાનું ચાલુ રાખીશ.
શું તમે મૂળભૂત બાબતો સમજ્યા?
TDS નો હેતુ શું છે?
સામાન્ય રીતે TDS ક્યારે કાપવામાં આવે છે?
ક્યાં તો તમને ચુકવણી પ્રાપ્ત થાય છે અથવા જ્યારે તમે પૈસા
પ્રાપ્ત કરી રહ્યાં નથી.
બીજા પક્ષે તેમના ચોપડામાં સામાન્ય એન્ટ્રી પાસ કરી છે.
તો પણ TDS કાપવાની જવાબદારી તે વ્યક્તિ પર આવશે.
આ બિંદુ સુધી તેને ગ્રહણ કરો.
હું આ વ્યાખ્યાન અહીં બંધ કરું છું.
એકવાર તેને ગ્રહણ કરો.
હવે પછીના લેક્ચરમાં,
જે દરો પર ચૂકવણી થાય છે તેના વિશે હું નવા વિભાગો સાથે
પ્રારંભ કરીશ
TDS કાપવામાં આવે છે.
હું અહીં રોકાઈશ.
ખુબ ખુબ આભાર.