હેલો, હેલો, મિત્રો. તમે બધા કેમ છો? આ આવકવેરા સત્રમાં હું
સી.એચ. ડી ગુપ્તા, તમારો મિત્ર, તમારો સાથી, તમારો સહાનુભૂતિ
ધરાવનાર છું.
મિત્રો, અમે ઘણી માથાકૂટ કરી હતી. અમે ઘણી બધી માથાકૂટ પૂરી
કરી છે. અને મિત્રો, અમે ઈન્કમ ટેક્સના ઘણા ભાગો પૂરા કર્યા
છે.
હું આશા રાખું છું કે તમે અત્યાર સુધી મારા ખ્યાલોને સમજી
શકશો. મિત્રો, આજે આપણે એક નવા વિષય પર ચર્ચા કરીશું.
આ આવકના વડા નથી. તેનાથી વિપરીત, આ એક વડા છે જે તમને લાભ આપે
છે.
પણ તમે આ હેડ વિશે કંઇક સાંભળો તે પહેલાં, હું તમારી સાથે એક
નાની વાર્તા શેર કરવા માંગુ છું.
મિત્રો, એક વાત કહું.
કયા પ્રાણીને જંગલનો રાજા કહેવામાં આવે છે?
સિંહ. એકદમ સાચો જવાબ.
મિત્રો, મને કહો.
જંગલમાં કયું પ્રાણી સૌથી ભારે છે?
હાથી. કયું પ્રાણી સૌથી ઝડપી દોડે છે?
ચિત્તા. કયું પ્રાણી સૌથી હોશિયાર છે?
શિયાળ.
પણ એક વાત કહું.
જ્યારે સિંહ સૌથી હોશિયાર નથી, સૌથી વજનદાર નથી, સૌથી ઝડપી
નથી, તો પછી તે જંગલનો રાજા કેમ છે?
કારણ કે તેનું વલણ આવું છે, મિત્રો. તેની પાસે આ બધી નાની
નાની બાબતો છે, પણ તેનું વલણ, તેનો આત્મવિશ્વાસ, જે તેને
વારંવાર કહેતો રહે છે કે તમે રાજા છો.
તમે મને કહો. તમારામાં શું અભાવ છે? તમારા હાથ-પગ કામ કરે છે.
તમારું મન કામ કરે છે.
તમારી પાસે અમારા વર્ગો જોવાનું સાધન છે.
તમારામાં શેની કમી છે મિત્રો?
આ હોવા છતાં, તમે તમારી જાત પર શંકા કરો છો. તમારામાં
આત્મવિશ્વાસનો અભાવ છે.
આ આત્મવિશ્વાસ છે, મિત્રો. આ એટિટ્યુડ છે જે તમને ઝીરોમાંથી
હીરો બનાવશે.
હંમેશા તમારો આત્મવિશ્વાસ રાખો. આત્મવિશ્વાસ એ તમારો સૌથી
મોટો ખજાનો છે મિત્રો.
તેને ક્યારેય ઓછું ન કહો.
ચાલો મિત્રો, એક નવા વિષય સાથે શરૂઆત કરીએ. વિષયનું નામ કપાત
છે.
સર, કપાતનો અર્થ શું છે?
તમે કપાતમાંથી શું અનુમાન કરી શકો છો? પ્રથમ, તમે મને આ કહો.
કપાતનો અર્થ થાય છે કોઈ વસ્તુને માઈનસ કરવી.
કપાત કરવી.
જુઓ, હું શું કહેવા માંગુ છું તે સમજવાનો પ્રયાસ કરો.
અત્યાર સુધી આપણે જે પણ આવકની ચર્ચા કરી છે, તેની ચર્ચા
કરવાનું કારણ શું હતું?
કે તમને કુલ કેટલો આવકવેરો મળે છે.
તો, તેનું ફોર્મેટ, મેં તમને મારા પ્રથમ લેક્ચરમાં કંઈક એવું
કહ્યું હતું કે તમે પહેલા શું કરશો?
આવક. મિત્રો, તમે પહેલા શું કરશો?
આવક.
અન્ડરહેડ પગાર.
આ તમારી પાસે આવશે.
પછી તમારી પાસે શું આવશે?
બિઝનેસ. વેપાર અને વ્યવસાય.
આને PGP પણ કહેવામાં આવે છે.
પછી તમને શું આવશે મિત્રો?
ઘરની મિલકત.
પછી મૂડી લાભ અને પછી અન્ય સ્ત્રોતો.
અહીંથી તમારી પાસે શું આવશે?
એકંદર કુલ આવક તમારી પાસે આવશે.
મેં તમને કહ્યું હતું કે તમારી પાસે કુલ કુલ આવક આવશે.
હવે, સરકાર તમને કહે છે કે તમારી કુલ કુલ આવક તમારી પાસે આવી
ગઈ છે.
તો, તમે શેની રાહ જોઈ રહ્યા છો?
તમારી કુલ કુલ આવક તમારી પાસે આવી છે.
તે મુજબ જે પણ પગાર થાય છે.
તે મુજબ, તમે તમારો ટેક્સ ચૂકવી શકો છો.
પણ, તમને નથી લાગતું કે આ ખોટું છે?
મને કહો, શું તમને આ ખોટું નથી લાગતું?
જો આ મારી કુલ કુલ આવક છે, જો આ મારી કુલ કુલ આવક છે, તો આ
મૂળભૂત રીતે તે આવક છે જે મેં એક વર્ષમાં કમાઈ છે.
પરંતુ, આ આવકમાં તે પૈસા પણ સામેલ છે જે હું મારા બાળકોની ફી
માટે ચૂકવીશ.
આ આવકમાં તે નાણાંનો પણ સમાવેશ થાય છે જે હું મારા તબીબી વીમા
પ્રિમિયમ માટે ચૂકવીશ.
આ કુલ કુલ આવકમાં તે નાણાંનો પણ સમાવેશ થાય છે જે હું મારી
LIC પોલિસી પ્રીમિયમ માટે ચૂકવીશ.
આ પૈસામાં એ પૈસાનો પણ સમાવેશ થાય છે કે જો મેં મારા બાળકોના
નામે એજ્યુકેશન લોન લીધી હોય તો હું તેમના વ્યાજની ચૂકવણી
કરીશ.
મૂળભૂત રીતે, આ બધી વસ્તુઓ જે હું તમને કહું છું, તબીબી
સુવિધાઓ, શિક્ષણ, આ મને આપવાનું કામ સરકારનું છે.
મને એક વાત કહો, જો સરકાર આપણને મફત શિક્ષણ આપે છે, અથવા ખૂબ
ઓછા ખર્ચે, અથવા ખૂબ જ ઓછા ખર્ચે, તબીબી સુવિધાઓ આપે છે, તો
શું આપણે આ વીમા પોલિસી લેવાની જરૂર છે?
મને કહો.
સાહેબ, આ કોણ કરે છે?
સરકાર આ મફતમાં કેમ આપે છે?
સાહેબ, તમે વિદેશ જાઓ.
કેનેડા જાઓ.
તેઓ તમારા માટે સોશિયલ કાર્ડ બનાવશે.
તે કાર્ડ બતાવો અને મફતમાં હોસ્પિટલમાં દાખલ કરો.
જો તેઓ તમારી પાસેથી ટેક્સ લે છે, તો તેઓ તમને આ બધી સુવિધાઓ
આપે છે.
તમારે ત્યાં તબીબી ખર્ચ માટે ચૂકવણી કરવાની જરૂર નથી.
પરંતુ અહીં તમે ખાનગી હોસ્પિટલમાં સારવાર માટે જશો તો તમારું
ઘર વેચાઈ જશે.
તમારું ઘર વેચાઈ જશે.
આ સમસ્યા છે મિત્રો.
આ બધી વસ્તુઓ આવકમાં સામેલ છે.
હું તે પૈસા ખર્ચી રહ્યો છું.
જે પૈસા સરકારે મારા પર ખર્ચવા જોઈએ કે આ દેશ પર, તે પૈસા કોણ
ખર્ચી રહ્યું છે?
હું તેનો ખર્ચ કરું છું.
મેં લોકોને આ સમસ્યા વિશે જણાવ્યું.
મેં મોદીને આ વિશે જણાવ્યું.
શ્રી મોદીએ કહ્યું,
મિત્રો, મને માફ કરજો.
અમે સમજીએ છીએ કે અમે ઘણી ભૂલો કરી છે.
મેડિકલ અને એજ્યુકેશનનું ઈન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર અત્યાર સુધીમાં
તૈયાર થઈ જવું જોઈએ.
તે અત્યાર સુધીમાં તૈયાર થયો નથી.
અમે આ સ્વીકારીએ છીએ.
અમે આ રોડ પર કામ કરી રહ્યા છીએ.
આવનારા દિવસોમાં મેડિકલ અને એજ્યુકેશનના ખર્ચમાં ઘટાડો થાય
તેવી શકયતા છે.
એવું ન થાય ત્યાં સુધી મારે શું કરવું જોઈએ?
હું જે કમાણી કરું છું,
મેં હજી ખર્ચ કરવાનું શરૂ કર્યું નથી.
મેં આવક મેળવી છે અને હું મારી LIC પોલિસી માટે ચૂકવણી કરી
રહ્યો છું.
હું મારી આરોગ્ય વીમા પૉલિસી માટે ચૂકવણી કરું છું.
હું મારા બાળકોની ફી ચૂકવી રહ્યો છું.
મેં મારા માટે કયા પૈસા બાકી રાખ્યા છે?
શું હું બધું ટેક્સમાં આપીશ?
સરકારે કહ્યું કે,
મિત્રો, એક કામ કરો.
અમે સમજીએ છીએ કે અમે ભૂલ કરી છે.
અમને પણ વિલંબ થયો છે.
એક કામ કર.
અમે તમારા માટે એક ખાસ વસ્તુ બનાવીશું.
તેને વિષય કહેવામાં આવે છે
કપાત.
કપાતનો અર્થ છે કે તમારી કુલ આવકમાંથી તમે શું માઈનસ કરી શકો
છો અને તે પછી તમારી કુલ આવક બહાર આવશે.
અને હવે તમારે જે ટેક્સ ભરવાનો છે તે આ કુલ આવક પર હોવો જોઈએ
અને કુલ કુલ આવક પર નહીં.
કુલ કુલ આવકમાંથી, કપાત હું તમને કહીશ કે તમે શું માઈનસ કરી
શકો છો.
જેમ કે વીમાના પૈસા, શૈક્ષણિક લોન, વ્યાજ.
આ બધી બાબતોને માઈનસ કરો.
કારણ કે વાસ્તવમાં
મેં પૈસા કમાયા છે.
મેં તેનો ઉપયોગ મારા માટે કર્યો નથી.
હું તેનો ઉપયોગ તે વસ્તુઓ માટે કરી રહ્યો છું જે વાસ્તવિક
સરકારે આપવી જોઈતી હતી.
તો સરકારે કહ્યું કે કુલ કુલ આવકમાંથી તમારી કપાત બાદ કરો.
આના પર તમારે તમારો ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.
આ મુદ્દો છે.
આ સાથે અમે અમારો નવો વિષય શરૂ કરીશું જે છે
પ્રકરણ 6 હેઠળ કપાત.
આ અમારો વિષય છે.
આ પ્રકરણ શરૂ કરતા પહેલા,
હું તમને એ પણ જણાવવા માંગુ છું કે જુદા જુદા વિભાગો છે અને
તે વિભાગો તમને જણાવે છે કે જ્યારે તમે અમુક વસ્તુઓ માટે
ચૂકવણી કરશો, ત્યારે તમારી કુલ આવકમાંથી તે જ રકમ બાદ કરવામાં
આવશે.
અમે આ પ્રકરણમાં તેનો અભ્યાસ કરીશું.
ચાલો પ્રથમ વિભાગ વાંચવાનું શરૂ કરીએ કારણ કે ત્યાં કોઈ અઘરી
બાબતો નથી.
હું જે શીખવી રહ્યો છું તેના પર ધ્યાન આપો.
સૌ પ્રથમ,
હું આશા રાખું છું કે તમે નકલમાં કપાતની નોંધ કરી હશે.
ધારો કે મારી કુલ કુલ આવક શૂન્ય છે.
શું મારે હજુ પણ કપાત મેળવવી જોઈએ? એના વિશે વિચારો.
જો મારી કુલ કુલ આવક શૂન્ય છે, તો પણ શું મને કપાત મળવી જોઈએ?
આ બધી ગણતરીઓ શા માટે કરવામાં આવે છે?
તે એટલા માટે કરવામાં આવી રહ્યું છે જેથી કરીને તમને કુલ આવક
મળે અને તેના પર ટેક્સ ભરો.
જો તમારી આવક શૂન્ય છે, તો તમે તેમાંથી શું કાપશો?
જો તમારી કુલ આવક શૂન્ય છે, તો તેમાંથી કપાત કરવાની જરૂર નથી.
પ્રકરણ 6A માં કુલ કુલ આવકમાંથી કપાતનો સમાવેશ થાય છે.
નોંધનીય મહત્વનો મુદ્દો એ છે કે, જો કુલ કુલ આવક ન હોય, તો
તમને કોઈ કપાત મળશે નહીં.
અને કેટલીક ચૂકવણીઓ માટે કપાત ઉપલબ્ધ છે. કલમ 80A જણાવે છે કે
કપાત 80C થી 80U સુધી ઉપલબ્ધ રહેશે.
પરંતુ તે એમ પણ જણાવે છે કે કુલ કપાત કુલ આવક કરતાં વધુ હશે.
અમે જે કરી રહ્યા છીએ તે એ છે કે અમે GTI માંથી કપાત કરીએ છીએ
અને કુલ આવકમાંથી કપાત કરીએ છીએ.
જો આ રૂ. 100 છે, તો મને મહત્તમ કપાત કેટલી છે?
તેથી, કપાત કોઈપણ સંજોગોમાં કુલ કુલ આવક કરતાં વધુ ન હોઈ શકે.
તમે કપાતનો દાવો કેવી રીતે કરશો?
જો મારે સરકાર પાસેથી કપાત મેળવવાની હોય, તો હું તેનો દાવો
કેવી રીતે કરી શકું?
હું કંઈપણ દાવો કરતો નથી. જ્યારે તમે તમારું આવકવેરા રિટર્ન
ફોર્મ ભરો છો, ત્યારે તમને કપાત મળશે.
પરંતુ તેના માટે તમારે લેખિત ફોર્મ ભરવાનું રહેશે. જો તમે
લેખિત ફોર્મ ફાઇલ નહીં કરો, તો તમને કપાત મળશે નહીં.
એટલા માટે લોકો કહે છે કે તમે સમયાંતરે લેખિત ફોર્મ ભરો.
તમે સરકારની જાહેરાતો જોઈ હશે. તેઓ એમ પણ કહે છે કે તમારે
સમયાંતરે તમારું લેખિત ફોર્મ ફાઇલ કરવું જોઈએ.
બીજી એક વાત છે. PGBP હેડમાં 35AD નામનો વિભાગ છે.
કલમ 35AD જણાવે છે કે કેટલાક સ્પષ્ટ વ્યવસાયો છે.
અને જો તમે તે નિર્દિષ્ટ વ્યવસાયો શરૂ કરો છો, તો તે
વ્યવસાયોને લગતા ખર્ચ માટે કપાત 35AD માં લેવી જોઈએ.
જો તમને 35AD માં અને કલમ 80 માં પણ ચુકવણી મળે, તો શું તમને
બંને મળશે?
આવક યથાવત રહેશે.
તો, શું તમે તેને બે વાર માઈનસ કરશો?
જવાબ છે ના. તમારે તેને બે વાર ઓછા કરવાની જરૂર નથી.
તમે કાં તો 35AD પર જઈ શકો છો અને ત્યાંથી કપાત મેળવી શકો છો.
અથવા જો તમને ત્યાંથી કપાત ન મળી રહી હોય, તો તમે અહીંથી કપાત
મેળવી શકો છો.
તમે એકવાર ખર્ચ કર્યો છે, તેથી તમને બે વાર કપાત મળશે નહીં.
તમારી પાસે પસંદગી છે. તમે બેમાંથી કોઈપણ વિભાગમાંથી કપાત
મેળવી શકો છો.
તમારું લેખિત ફોર્મ ફાઇલ કરવું ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે.
જો તમે તમારું લેખિત ફોર્મ ફાઇલ નહીં કરો, તો તે કિસ્સામાં
તમને કોઈ કપાત મળશે નહીં.
જુઓ, તમારું લેખિત ફોર્મ ન ભરવાથી તમને કેટલું નુકસાન થાય છે.
કોઇ સમસ્યા? કોઈ ચિંતા? કોઈ ડર? ના, ખરું ને? ચાલો આગળ વધીએ.
ચાલો પ્રથમ વિભાગ, 80C થી શરૂઆત કરીએ, જે આવકવેરા કાયદાના
સૌથી મહત્વપૂર્ણ વિભાગોમાંના એક છે.
તે એટલો મહત્વપૂર્ણ વિભાગ છે કે જો તમે તેની દૃષ્ટિ ગુમાવશો,
તો તે આપત્તિ હશે.
તે ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ વિભાગ છે. તે તમારા આખા જીવન માટે ઉપયોગી
થશે.
વ્યવહારિક જીવનમાં, તે ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ વિભાગ બની જાય છે.
કલમ 80C.
કલમ 80C શું કહે છે?
સર, સેક્શન 80C એ બ્લેન્કેટ સેક્શન જેવું છે.
તે ઘણી બધી વસ્તુઓને આવરી લે છે.
ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે તમારા માટે, તમારા જીવનસાથી અથવા તમારા
બાળક માટે જીવન વીમા પૉલિસી લીધી હોય.
મેં શું કહ્યું?
જો તમે તમારા માટે, તમારા જીવનસાથી અથવા તમારા બાળક માટે જીવન
વીમા પૉલિસી લીધી હોય.
પછી તમને તેના માટે પ્રીમિયમ મળશે.
આ પૉલિસીઓ વાર્ષિક પ્રીમિયમ પર જાય છે.
જો તમે પ્રીમિયમ ચૂકવો છો, તો તમને તે પ્રીમિયમ માટે કપાત
મળશે.
અને તેની મહત્તમ મર્યાદા 1.5 લાખ રૂપિયા છે.
ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારું પ્રીમિયમ 1 લાખ રૂપિયા છે, તો તમને 1
લાખ રૂપિયાની કપાત મળશે.
પરંતુ જો તમારું પ્રીમિયમ 2 લાખ રૂપિયા છે, તો તમને મહત્તમ
1.5 લાખ રૂપિયાની કપાત મળશે.
આ વિભાગ જીવન વીમા પ્રિમિયમ વિશે વાત કરે છે.
તે ઘણી બધી વસ્તુઓ વિશે વાત કરે છે.
ચાલો આગળ વધીએ.
તમે વાંચશો અને હું પણ વાંચીશ.
કલમ 80C GTI માંથી કપાતની જોગવાઈ કરે છે.
કપાત વ્યક્તિગત અથવા HUF માટે ઉપલબ્ધ છે.
તમને મહત્તમ મર્યાદા 1.5 લાખ રૂપિયા મળશે.
નીચેના રોકાણો છે.
મેં કહ્યું તેમ, આ વિભાગ બ્લેન્કેટ વિભાગ જેવો છે.
તે માત્ર જીવન વીમો નથી.
તે તમને અન્ય ઘણી વસ્તુઓ માટે કપાત પણ આપે છે.
તે બીજી કઈ વસ્તુઓ આપે છે?
અને જીવન વીમા પોલિસીમાં કેટલીક શરતો છે.
હું તમને કહીશ કે તેઓ શું છે.
એક પછી એક વાંચતા રહો.
તમને બીજી ઘણી બધી વસ્તુઓ માટે કપાત મળશે.