નમસ્કાર મિત્રો, કેમ છો બધા? આ ટેક્સ વર્ગમાં હું શ્રેયા
ગુપ્તા, તમારી મિત્ર, તમારી સાથી, તમારી સહાનુભૂતિ, તમારી
સાથી છું.
મિત્રો, અમે એક આવકના વડા વિશે ચર્ચા કરી રહ્યા હતા જેનું નામ
હતું વ્યવસાય અને વ્યવસાયથી નફો અને લાભ.
અમે શરૂઆતમાં આ વિશે ચર્ચા કરી રહ્યા હતા અને મેં તમારી સાથે
કેટલીક બાબતોની ચર્ચા કરી હતી.
અમે સૌથી પહેલા ચર્ચા કરી હતી કે આવકના આ હેડ પર જે આવકવેરો
લાદવામાં આવે છે તે મારા ચોખ્ખા નફા પર લાદવામાં આવશે.
તેથી અમે નક્કી કર્યું કે તે ચોખ્ખા નફા પર લાદવામાં આવશે
કારણ કે ચોખ્ખો નફો આખરે મારી આવક છે જે હું ઘરે લઈશ.
વેચાણ મારી આવક નથી કારણ કે મારે તેમાંથી ઘણા બધા ખર્ચ દૂર
કરવા પડે છે.
સર, અમે આગલા મુદ્દા પર આવી ગયા હતા. અમે કહ્યું હતું કે એક
હિસાબી નફો છે.
અમારા હિસાબી પુસ્તકોમાં, અમે તમામ ખર્ચ, બધી આવક અને તમામ
ખર્ચ મૂકીએ છીએ.
કારણ કે જ્યારે એકાઉન્ટન્ટ પ્રવેશ કરે છે, ત્યારે તે તેને
મેળવેલા બિલ અને વાઉચર અનુસાર એન્ટ્રીઓ પાસ કરે છે.
તે સમયે, તે વર્ગીકરણ કરતું નથી કે કઈ આવક કયા માથા પર જશે.
તેથી તે બધી આવક એક બાજુ અને તમામ ખર્ચ બીજી બાજુ મૂકે છે.
તો આ મૂંઝવણનું કારણ શું છે? આ મૂંઝવણનું કારણ એ છે કે 5મા
હેડની આવક તમારા નફા અને નુકસાન ખાતામાં જાય છે.
અને શા માટે આપણે નફો અને નુકસાન ખાતું બનાવીએ છીએ? વ્યવસાય
માટે.
જેથી મારા ધંધાના નફાની ખબર ન પડે.
તો પ્રજા શું કરે?
આવકવેરા અધિકારીઓ શું કરે છે? તેઓ ફક્ત કહે છે કે, તમારી
આવકના અન્ય વડાને દૂર કરો.
આવકના આ માથામાં, વ્યવસાય અને વ્યવસાયના માથામાં, અમે
વ્યવસાયના નફા પર ટેક્સ લગાવીશું.
તો તમારી આવક, ઉદાહરણ તરીકે, ગ્રોસ પ્રોફિટમાં, ચાલો કહીએ કે
એકાઉન્ટન્ટ સટ્ટાકીય આવક, તમારા અન્ય સ્ત્રોતની આવક, જેમ કે
FDનું વ્યાજ, અથવા તમારા મૂડી લાભની આવક, જેમ કે જો તમે
જમીનનો પ્લોટ વેચો , તમને તેમાંથી નફો મળે છે.
એકાઉન્ટન્ટે તમામ એન્ટ્રીઓ અહીં મૂકી છે.
પરંતુ તમે આવકવેરા અધિકારી છો, તેથી તમારે આ બધું દૂર કરવું
પડશે.
આ બધી વસ્તુઓ અહીંથી હટાવી દો અને માત્ર ધંધામાં આવો.
આ ત્રણ વસ્તુઓ અહીંથી દૂર કરવામાં આવશે.
હવે તેમને કેવી રીતે દૂર કરવામાં આવશે? સાદી વાત છે.
તમારો ચોખ્ખો નફો જે બહાર આવ્યો છે, અમે અહીં વિપરીત ગણતરી
કરીએ છીએ.
આવકવેરા અધિકારીઓ થોડા મૂર્ખ છે. તેઓ વિપરીત ગણતરી કરે છે.
તેઓ આ રીતે કાન પકડશે નહીં. તેઓ તેને ટ્વિસ્ટ કરીને પકડી
રાખશે.
તો તેઓ શું કરે છે? તેઓ ચોખ્ખા નફા સાથે જાય છે.
અને સ્વાભાવિક છે કે જો તમે ગ્રોસ પ્રોફિટમાં આ ત્રણ બાબતો
ઉમેરશો, જો તમે તમારા વ્યવસાયના નફામાં અહીં અને ત્યાંથી આવક
ઉમેરશો તો તમારો નફો વધશે.
મારે તે નફો ઘટાડવો પડશે.
મારે ધંધામાં નફામાં આવવું છે.
તો હું શું કરીશ?
હું તે ત્રણ આવક દૂર કરીશ.
તેથી ચોખ્ખો નફો જે આવી રહ્યો છે, આ ત્રણ આવક પણ આ ચોખ્ખા
નફામાં સામેલ છે.
તેથી હું મારા રૂ.11,000ના ચોખ્ખા નફામાંથી તે ત્રણ આવકને
માઈનસ કરીશ.
આ મારો રૂ.11,000નો ચોખ્ખો નફો છે.
હું રૂ.3,000ના આ ચોખ્ખા નફામાંથી આ ત્રણ આવક દૂર કરીશ.
હું અન્ય સ્ત્રોત, અન્ય હેડ વગેરેમાંથી આવક દૂર કરીશ.
મને 8,000 રૂપિયામાં શું મળશે? આ મારો વ્યવસાય નફો છે.
આ વ્યવસાયનો નફો છે. અને આ હેડમાં મારો આવકવેરો ઉમેરાશે.
તેમાં કેટલું ઉમેરાશે? રૂ.8,000.
બાકી, મારે રૂ.3,000 માટે કંઈ કરવાનું નથી.
કેમ નહિ?
તમારી પાસે આવક છે. જો તમારી પાસે આવક છે, તો તમારે કંઈક
કરવું પડશે.
પરંતુ તે વ્યવસાયના માથામાં ન કરો.
જો તમારી પાસે કેપિટલ ગેઈન હોય તો તે કેપિટલ ગેઈન હેડમાં કરો.
જો તમારી પાસે અન્ય સ્ત્રોતમાંથી આવક હોય, તો તે માથામાં કરો.
આ માથામાં કોઈ ગોઠવણ નથી. મારો મતલબ, આ માથામાં કોઈ સારવાર
નથી.
તેને અહીંથી દૂર કરો.
સાદી વાત એ છે કે, જો તમારી પાસે આવક હોય તો કાઢી નાખો. માઈનસ
ઈટ.
અને જો કોઈ ખર્ચ હોય તો તે ખર્ચ પાછો ઉમેરો.
કારણ કે તે ખર્ચ તમારા નફામાં ઘટાડો કરશે.
તેથી હું તે ખર્ચ પાછો ઉમેરીશ.
હિસાબી નફો. તેમાં એડજસ્ટમેન્ટ કરીને હું બિઝનેસ પ્રોફિટમાં
આવ્યો.
એડજસ્ટમેન્ટમાં કેટલીક વસ્તુઓ ઉમેરવી પડે છે અને કેટલીક
વસ્તુઓનો ઉપયોગ ઓછો કરવો પડે છે.
ઓકે, સર? બસ આ જ.
પછી અમે આવ્યા છીએ કે તમને કયા ખર્ચની મંજૂરી છે અને કયા
ખર્ચને અસ્વીકાર્ય છે.
શા માટે અમે મંજૂરી અને નામંજૂર વિશે વાત કરી?
આ કારણે થયું હતું.
કારણ કે લોકો સામાન્ય રીતે શું કરતા હતા?
તેઓએ નફો અને નુકસાનનો હિસાબ બનાવ્યો.
અને કહી દઈએ કે, મારો રૂ.10 કરોડનો નફો બહાર આવ્યો.
તો વેપારી, લાલા,
લાલા શબ્દ સામાન્ય રીતે વપરાય છે.
જો તમે ઉત્તર ભારતમાં છો, તો મોટાભાગે વેપારીઓને લાલા
કહેવામાં આવે છે.
તે ગમે તેટલો જાડો હોય કે કેટલો પાતળો હોય.
તે પાતળો હોઈ શકે છે, પરંતુ તેમ છતાં તેને લાલા કહેવામાં આવે
છે.
તો લાલા, તેમનો રૂ.10 કરોડનો ચોખ્ખો નફો બહાર આવ્યો.
હવે, કાં તો તે રૂ. 10 કરોડ પર 30% ટેક્સ ચૂકવે છે.
અથવા તે પોતાનો અંગત ખર્ચ રૂ. 10 કરોડ ચૂકવે છે.
આ માત્ર ખર્ચાઓ છે.
મને મારો અંગત ખર્ચ ચૂકવવા દો.
તેનાથી શું થશે?
અહીં રૂ.10 કરોડનો નફો થઈ રહ્યો છે.
અહીં રૂ.10 કરોડનો ખર્ચ ચૂકવવામાં આવી રહ્યો છે.
તો કેટલો નફો બાકી છે?
રૂ.0.
તો આવકવેરો કેટલો વસૂલવામાં આવશે?
રૂ.0.
કંઈપણ વસૂલવામાં આવશે નહીં.
તો સરકાર, આવકવેરા અધિકારીઓએ કહ્યું, ના, આવું થતું નથી.
તમે વ્યક્તિગત ખર્ચ ચૂકવી શકતા નથી.
જો તમે પૈસા ચૂકવ્યા છે, તો પછી હું તે ખર્ચનું શું કરીશ?
હું તેને પાછું ઉમેરીશ.
તે ખર્ચ નામંજૂર કરવામાં આવશે.
તમને મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં.
મંજૂરીનો અર્થ શું છે?
તમને તમારી આવકમાંથી માઈનસ કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં.
હું શું કહું છું?
તમને તમારી આવકમાંથી માઈનસ કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવશે નહીં.
તેથી તમારે તેને પાછું ઉમેરવું પડશે.
તમારે ફરીથી તમારો નફો વધારવો પડશે.
તમારે તેને 10 કરોડ રૂપિયા સુધી લાવવું પડશે.
અને હવે તમે જે આવકવેરો ભરશો, તમે રૂ. 10 કરોડથી ઉપર ચૂકવશો.
અહીં અને ત્યાં, માથાની આવક ત્યાં છે.
તમે તેને તમારા ચોખ્ખા નફામાંથી માઈનસ કરશો.
પરંતુ જો તમે અહીં અને ત્યાં ખર્ચ ઉમેર્યા છે, વ્યક્તિગત
ખર્ચ, જેના કારણે તમારો નફો ઘટ્યો છે, તો તમે તેને ફરીથી
ઉમેરશો.
શા માટે? કારણ કે તેને નામંજૂર કરવામાં આવી છે.
તે શા માટે નામંજૂર છે?
નામંજૂર કરવાનો અર્થ શું છે?
તેનો અર્થ એ છે કે તમે તેને તમારી આવકમાંથી ઓછા કરી શકતા નથી.
તે પછી, અમે કેટલાક ખર્ચ વિશે વાત કરી, જે ખર્ચને મંજૂરી
આપવામાં આવી હતી.
તેથી મેં તમને એક સરળ મંત્ર કહ્યો કે તમારે વેપારી ના એંગલ થી
વિચારવું જોઈએ.
તમે ત્યાં શું તમામ ખર્ચ મેળવી શકો છો?
શું તમને ભાડું મળશે?
શું તમે દુકાન ભાડે લીધી હતી?
જો એ દુકાન ન હોત તો તમે ધંધો કરી શકતા હોત?
ના, તમે ના કરશો.
ત્યારે મેં તમને સમારકામનો ખર્ચ લેવા કહ્યું હતું.
ગઈકાલે રાત્રે, મને એક બાળક વિશે શંકા હતી.
સાહેબ, સમારકામનો ખર્ચો કેમ ઉઠાવો છો?
મેં કહ્યું, દીકરા, હું વર્ગમાં આનો જવાબ આપીશ.
તેથી હું વર્ગમાં બાળકને જવાબ આપું છું.
દીકરા, માની લો કે તમારી દુકાનમાં નળ છે અને નળ કામ કરતું નથી.
તેમાંથી પાણી વહી રહ્યું છે.
હું એક બિઝનેસમેન છું.
મેં મારો સ્ટોક ત્યાં રાખ્યો છે.
ધારો કે હું કપડાંમાં કામ કરું છું.
મેં મારા શર્ટ ત્યાં રાખ્યા છે.
અહીંથી અહીં સુધી માત્ર શર્ટ જ છે.
માત્ર શર્ટ.
તેથી જો હું તેને રિપેર ન કરું, જો હું તે નળનું સમારકામ ન
કરું, કારણ કે તમે કહો છો કે મને તેનો ખર્ચ મળશે નહીં.
હું સમારકામનો ખર્ચ ઉઠાવી શકીશ નહીં.
તો હું શું કરીશ?
હું જાણું છું કે હું મારી આવકનો ખર્ચ ઉઠાવી શકીશ નહીં.
મારી આવક વધતી રહેશે.
તેથી ખર્ચ કરવાનો કોઈ ફાયદો નથી.
સરકાર મને ખર્ચ કરવાની પરવાનગી આપી રહી નથી.
તે કહે છે કે અમે આપતા નથી.
તો હું શું કરીશ?
નળ કામ કરી રહી છે.
તેથી તેને કામ કરવા દો.
જો સ્ટોક કામ કરતું નથી, તો તેને કામ કરવા દો.
કઈ વાંધો નથી.
મારે આ કરવું જોઈએ.
મારે મારો બધો સ્ટોક બગાડવો જોઈએ.
તે કિસ્સામાં, હું શું કરીશ?
વ્યવહારિક રીતે વિચારો.
શું મારે નળ ખુલ્લી છોડી દેવી જોઈએ?
શહેરમાં પૂર આવશે.
શા માટે? શહેરમાં પૂર આવશે.
શું કોઈ સમસ્યા છે?
જ્યારે મને ખર્ચની કપાત મળતી નથી, તો મારે શા માટે ખર્ચ કરવો
જોઈએ?
તેવામાં સરકાર કહી રહી છે કે શહેરમાં પૂર આવશે.
આવું ન કરો.
આપણે સમજવું પડશે કે આ વાસ્તવિક વ્યવસાય ચલાવવાના ખર્ચ છે.
આ રોજબરોજના ખર્ચાઓ છે.
તમારે તમારા સ્ટાફને ચા અને પાણી આપવું પડશે.
આ પણ રોજબરોજના ખર્ચાઓ છે.
આ વીજળીનો ખર્ચ છે.
આ રોજબરોજના ખર્ચાઓ છે.
તેથી તમે આ ખર્ચાઓની કપાત મેળવો છો.
મૂળભૂત રીતે, જ્યારે તમે તમારું નફો અને નુકસાન ખાતું બનાવો
છો, ત્યારે તમારું P&L બને છે.
તમે અહીં ગ્રોસ પ્રોફિટ મૂક્યો છે.
તમને અહીં ભાડું પણ મળશે.
તમે ભાડાના ખર્ચને માઈનસ કરશો.
તમે સમારકામના ખર્ચને માઈનસ કરશો.
અમે આ અંગે ચર્ચા કરી રહ્યા છીએ.
આવનારા લેક્ચરમાં, ઇન્કમટેક્સ લોકોના હિસાબે હું અહીં કયા
ખર્ચાઓ મૂકી શકું તેની ચર્ચા કરીશું.
હું અહીં કયા ખર્ચાઓ મૂકી શકું?
કારણ કે હું જેટલા વધુ ખર્ચ કરીશ, તેટલો મારો ગ્રોસ પ્રોફિટ
ઓછો થશે.
હું કાયદામાં રહીને મારો નફો ઘટાડીશ.
હું કાયદાની બહાર જવાનો નથી.
કાયદામાં કહેવામાં આવ્યું છે કે, કાયદાએ કલમ 30 અને 31માં
પરવાનગી આપી છે કે હું ભાડું અને સમારકામનો ખર્ચ ઉઠાવી શકું
છું.
હું આ ખર્ચાઓને ઓછા કરી શકું છું.
હું કરી રહ્યો છું.
આમાં વીમો પણ છે.
સરકારે કહ્યું છે કે, સાચું કારણ એ છે કે તમે તમારા સ્ટોકનો
વીમો કરાવો.
ધારો કે, હું એક શહેરમાંથી બીજા શહેરમાં જઈ રહ્યો છું.
ધારો કે, રસ્તા પર અકસ્માત થયો છે.
કોઈએ મારો સ્ટોક ચોરી લીધો છે.
હું તેનો વીમો કરાવીશ.
આ ખર્ચ મારા વ્યવસાય સાથે પ્રત્યક્ષ કે પરોક્ષ રીતે સંબંધિત
છે.
તમે જોઈ શકો છો, ખર્ચો વ્યવસાય સાથે સંબંધિત હોવા જોઈએ.
તેઓ વ્યવસાય સાથે સંબંધિત હોવા જોઈએ.
જ્યારે તમે વ્યવસાય કરો છો, ત્યારે તમારે આ ખર્ચની જરૂર પડશે?
શું તમને ખરેખર તે ખર્ચની જરૂર છે? જો હા, તો તમે તેને તમારા
તરફથી ખર્ચ તરીકે બતાવી શકો છો
નફા અને નુકસાન ખાતું.
અને આ તમને આવકવેરાની એક્ટ પરમિશન આપી રહ્યું છે.
ખર્ચ સાચા હોવા જોઈએ.
ખર્ચો આવક પ્રકૃતિના હોવા જોઈએ, મૂડી પ્રકૃતિના નહીં.
ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે બિલ્ડિંગ બનાવો છો, તો તમે એક સંપત્તિ
બનાવી છે.
સંપત્તિ માટે, અમે અવમૂલ્યન લઈશું.
શું થાય છે, અમે આગામી સંપત્તિ પર ખર્ચ કરીશું.
તમે એક સંપત્તિ બનાવી છે, તમે તેના ખર્ચને અવમૂલ્યન તરીકે
લેશો.
વાત અહીં સુધી સ્પષ્ટ હતી.
તમને આ ભાડું મળશે
તમે જે મિલકત ભાડે આપી છે તેનો સમારકામ વીમો.
જો તમે કોઈ છોડ લીધો હોય અને
મશીનરી અથવા કોઈપણ ફર્નિચર, તમને તે કિસ્સામાં પણ મળશે.
હવે પછીના વિષય પર આવીએ.